Камеральные и выездные проверки становятся точнее: ФНС активнее использует аналитику АСК-НДС, сопоставляет ЭДО, банковские операции и данные контрагентов. Для бизнеса это означает одно — к проверке нужно готовиться до получения требования.
Ключевые идеи:
- готовьте доказательства реальности операций заранее: договор, ТЗ, акты, переписка, пайплайн работ;
- отвечайте на требования в срок и по форме, фиксируйте передачу документов;
- спорьте по существу: расчёт налогов, экономическая цель, деловая цель, должная осмотрительность.
Что обычно проверяет инспекция
- НДС (разрывы по АСК-НДС), «дробление» бизнеса, взаимозависимость.
- Реальность услуг и работ, завышенные расходы по прибыли/УСН.
- Зарплатные налоги и НДФЛ, «гражданско-правовые» вместо трудовых договоров.
- Кассовая дисциплина, онлайн-кассы, расчёты с подотчётными.
Чек-лист подготовки (до и во время проверки)
- Инвентаризация документов по ключевым сделкам за проверяемый период.
- Матрица рисков: по каждому контрагенту — осмотрительность, реальность, логистика денег/товара.
- Единый пакет доказательств: ТЗ, накладные, акты, счета, ЭДО-лог, переписка, фото/видео, пропуска, трек-номера.
- Порядок ответов на требования: ответственное лицо, версии файлов, описи, подтверждение отправки.
- Допросы: брифинг сотрудников, кто и что комментирует, тактика на комиссии.
- Возражения на акт: расчёты, экспертизы, альтернативные трактовки (выручка/расходы, ставки, базы).
- Жалоба в УФНС/ФНС: аргументы, судебная практика, приостановление взыскания.
- Финансовая безопасность: лимиты на расчётных счетах, план Б на блокировки.
- Договорная база на будущее: оговорки о документах, KPI, приемке, ЭДО, проверке контрагентов.
- Регламент хранения: как и где формируются и хранятся доказательства (в т.ч. из ЭДО).
Что подготовить к требованию
- Договор + приложения (ТЗ, сметы, спецификации).
- Подтверждение поставки/выполнения: УПД/ТОРГ-12/КС-2/КС-3, отчёты, приемочные письма.
- Переписка и рабочие файлы (скриншоты из таск-систем, Git, CRM).
- Транспорт и логистика: ТТН, ЖД/экспресс-накладные, пропуска, GPS-маршруты.
- Оплата: платёжки, акты сверок, выписки банка.
- Должная осмотрительность: выписки ЕГРЮЛ, сведения о ресурсах контрагента, деловая цель.
Типичные ошибки бизнеса
- Общие ответы без доказательств («работы выполнены, услуги оказаны»).
- Подача документов «как есть» без структуры и описи.
- Несогласованность ответов сотрудников на допросах.
- Отсутствие возражений на акт (потом сложнее спорить в суде).
- Игнорирование возможности приостановить взыскание на досудебной стадии.
Когда идти в спор
- Расчёты инспекции не подтверждаются документами/практикой.
- Вменяются «дробление» или нереальность операций при наличии деловой цели и фактического исполнения.
- Не учтены затраты/вычеты из-за формальных недочётов, которые можно устранить.
Как ООО «ПО ЛИМ» помогает
- Экспресс-аудит и карта рисков по проверяемому периоду.
- Подготовка пакетов документов и ответов на требования ФНС.
- Сопровождение допросов, комиссий и осмотров.
- Возражения на акт, жалобы в УФНС/ФНС, приостановление взыскания.
- Судебная защита, снижение доначислений, рассрочка/отсрочка.
Нужна оценка рисков или помощь с ответом на требование? Свяжитесь с нами — подготовим план действий и сроки.
