В 2025 году ФНС продолжает использовать риск-модель «недобросовестного поведения» и автоматически сопоставляет данные ЕГРЮЛ, АСК-НДС-3, банков, ЭДО и ФССП. Если у контрагента «красные флаги», инспекция чаще признаёт сделки нереальными, а вычеты — необоснованными. Разбираем, как выстроить проверку партнёров так, чтобы она действительно работала в споре.
Что проверять до заключения договора
1) Юридический статус
- ЕГРЮЛ/ЕГРИП: дата регистрации, адрес, ОКВЭД, смена руководителей/участников.
- Наличие филиалов, статуса спецрежимов (УСН/ЕНВД нет, ПСН для ИП).
- Судебные споры и исполнительные производства (ГАС «Правосудие», ФССП).
- Банкротство/ликвидация, признаки «массового адреса/директора».
2) Налоговая дисциплина
- Состояние расчётов с бюджетом (согласие контрагента на запрос справок).
- Участие в разрывных цепочках по АСК-НДС: частые смены поставщиков, «нулевые» декларации.
- Блокировки счетов/приостановления операций.
3)Деловая репутация и ресурсы
- Персонал, основные фонды, собственные мощности/склады, техника, лицензии/СРО.
- Реальные проекты, отзывы, публичные контракты (закупки, коммерческие кейсы).
- Наличие сайта, корпоративной почты, офисов, номерных линий.
4) Финансы и платежи
- Бенефициары и структура владения (в т.ч. нерезиденты).
- Кредитная нагрузка, аресты, залоги.
- «Белая» логистика денег: понятные назначения платежей, отсутствие «обнала».
Документы, которые стоит запросить и сохранить
- Устав, ОГРН/ИНН, выписка ЕГРЮЛ, решение/протокол о назначении директора.
- Доверенности подписантов; при ЭДО — карточка сертификата ЭП и приказ о наделении правом подписи.
- Лицензии/СРО, сертификаты, договор аренды производственных площадей/складов.
- Резюме ключевых сотрудников/команды проекта.
- Референсы: акты/УПД из завершённых проектов, письма-отзывы.
- Реквизиты для платежей и подтверждение принадлежности счетов.
Создайте дело контрагента: все документы, скриншоты и переписка — в одном месте, с датами и ответственными.
Красные флаги, которые видит инспекция
- «Нулевая» отчетность, при этом большие обороты по выпискам.
- Разовый договор на крупную сумму с фирмой без ресурсов/персонала.
- Оплата через цепочку посредников без экономической цели.
- Отсутствие деловой переписки и материалов производства/оказания услуг.
- Не совпадают адреса/телефоны, общение только в мессенджере «на личные».
- Подписи «не тем» лицом, сертификат ЭП оформлен на увольненного сотрудника.
Как оформить осмотрительность так, чтобы её приняли в споре
- Чек-лист и регламент: кто собирает сведения, когда, какие источники.
- Отчёт по контрагенту (1–2 страницы): источники, вывод о ресурсах и рисках.
- Материалы-доказательства: выписка ЕГРЮЛ, лицензии, фото/видео производственных мощностей, переписка, протоколы встреч.
- Согласование сделки: лист согласования с оценкой риска (низкий/средний/высокий) и подписью руководителя.
- Обновление досье каждые 6–12 месяцев или при существенных изменениях (смена директора, адреса, налогового режима).
Что делать, если вы уже «в цепочке» риска
- Соберите полный пакет реальности: ТЗ, акты, путевые листы/ТТН, фото-фиксацию, переписку, доп. соглашения.
- Проведите внутренний аудит цепочки: кто фактически поставил товар/оказал услуги, где была логистика/персонал.
- Ответы на требования ФНС — структурированно: опись, нумерация, ссылки на доказательства.
- При необходимости — замена контрагента, доп. соглашение или расторжение, чтобы не наращивать риск.
Хотите получить шаблоны отчёта по контрагенту и чек-лист осмотрительности? Напишите нам — отправим бесплатно и подскажем, как внедрить за неделю.
